IRA遺產10年內必須領完 若待國稅局「逼領」恐因小失大

退收金法規「SECURE Act」在2019年曾經修法，增加特定「個人退休帳戶」（IRA）的遺產課稅規定。開戶者與繼承人如無特殊狀況，必須在十年內提領完畢，如果一直不領，第十年國稅局將逼您提領，屆時您的收入可能暴增，導致部分優惠資格喪失、因小失大。

「Cove Financial Planning」的認證財務規畫師Ben Smith接受NBC訪問時指出，如果是高收入者，必須特別注意遺產IRA是否適用新規，如果被迫一次提領高額IRA遺產，導致收入大增，不但必須依高額稅納稅，還可能因此喪失優惠資格。

他說，一位客戶就因為被迫一次提領IRA遺產，而導致年度收入大增，因此失去電動車換購的7500元稅務抵扣，加上高稅率，因此荷包大失血，「IRA遺產不經規畫，等同於稅金定時炸彈」。

2020年之後實施的新規為，如果帳戶持有者生前已經符合「個人退休帳戶」提領資格，則繼承人必須在繼承確定後十年內提領完畢。

規畫師強調，舊制是繼承人終生可領，當成自己IRA的一部分。2020年後繼承的特定IRA帳戶變成有提領期限，且國稅局寬限多年後，2024年7月終於敲定2025年後動手執行，一般繼承人都必須在十年內提領完畢，不然國稅局會強制一次撥發。

雖然修法的目的是在加速IRA帳戶的流動，但不可諱言的，國稅局也自其中收取大量稅金，萬一繼承者忽略自己適用新規，很可能就會吃上大虧。

個人退休帳戶詳細規定

「個人退休帳戶」是否屬於強制提領的對象，要視開戶者過世年齡，與繼承者的身分而定。

開戶者有「必須提領年齡」（required beginning date），修法之前是70.5歲，2020年提高為72歲。「SECURE Act」之後再度修法，2023年起提高為73歲，2033年再提高至75歲。

換言之，2024年才過世且不足73歲的長者，退休帳戶繼承人不受新規約束。

如果繼承人身為配偶、未成年子女，或有失能、慢性病，或特定遺產基金，不論開戶者過世年齡，繼承IRA可以沿用舊制，終生都能提領、不限受十年限制。

「Armstrong, Fleming & Moore」的認證財務規畫師Carl Holubowich則告訴NBC，反正終究是要課稅的，與其讓國稅局決定，不如由繼承人自行規畫，特別是當年度收入較低時，可以適當提領部分繼承IRA的錢，以免累積到最後被迫一次全領。

聯邦稅在2025財年前的稅級為0元至1萬1萬1000元稅率10%，超過1萬1001元至4萬4725元的部分為 15%，超過4萬4726元至9萬5375元的部分為 25%，超過9萬5376元至78萬2100元的部分為 28%。之後一路可以升到最頂級的39.6%稅率。