精算師揭密退休計畫 擁三大優勢

美國退休計畫有省稅、資產保護及員工福利三大優勢，被視為企業主規畫的重要方向。北美華人會計師協會日前邀請聯邦財政部及勞工部認證的精算師程泓勳，剖析合格退休計畫（Qualified Pension Plans）對企業主的關鍵作用。

退休計畫目前主要分為Traditional和Roth兩大類型。程泓勳指出，在美國稅務體系中，沒有任何收入可以免稅使用，要麼現在繳稅，要麼在未來。Traditional類型的退休計畫可以即時抵稅，但在提領時需要課稅；Roth類型則剛好相反。他以農夫過年殺豬或殺驢的故事比喻，強調兩者並無絕對優劣，需視具體情況而定。

針對獨資經營者（Schedule C報稅者），程泓勳建議考慮401(k)、Defined Contribution Plan（DC Plan）或Defined Benefit Plan（DB Plan）等。例如，截至2024年，401(k)計畫50歲以下的每年最高存款金額為2萬3000元，50歲以上為3萬500元；DC Plan最高為6萬9000元，而DB Plan則可超過10萬元。至於企業主，他指出，可以選擇401(k) Profit Sharing Plan、New Comparability Profit Sharing Plan等，甚至採用Combo Plan合併多種計畫，以達到最佳規畫效果。

程泓勳同時提醒，儘管412(e)型DB Plan額度最高可達50萬元，但這類計畫可能面臨100%被查稅的風險。他建議企業主在設立此類計畫前需特別謹慎，即使合規操作，也可能引發國稅局對其他收入來源的查核。他強調，合格退休計畫相較於一般IRA，具有三大優勢：可設定歸屬期程以確保員工留任、允許緊急狀況下自貸資金，並可使用退休計畫購買人壽保險。

在資產保護方面，程泓勳以辛普森(O.J. Simpson)的案例說明退休計畫的「鐵桶」保障功能。辛普森在民事官司中被判賠償680萬元，但其退休帳戶中的400萬元受法律保護，債權人無法動用。「30年前的400萬元，相當於現今的4000萬元。」他進一步指出，在企業普遍面臨「請人難、留才更難」的挑戰下，退休計畫不僅有助吸引優秀人才，也能提高員工忠誠度。美國500強企業幾乎都提供完善的退休福利，即為最佳例證。

此外，他也強調，退休計畫並非適合所有人。高收入者若在退休後收入更高，例如擁有多棟房產收租，可能會面臨更多稅務負擔，因此更需謹慎規畫。他建議有意設立退休計畫的企業主，應諮詢專業人士，根據實際需求量身打造最合適的方案。