封面故事／開共同帳戶規避稅負？ 有被凍結風險

許多非稅務居民認為，在美國開立共同帳戶(Joint Account)可以有效規避稅負，但會計師也指出這樣的想法可能存在誤解。近日一名女子與其已故父親共同持有的投資帳戶被凍，而引發討論。

案例中，這一對父女，由於身分為非稅務居民，曾共同在美國開立「聯名帳戶」進行股票投資，並獲得了豐厚的投資回報。因為他們的非稅務居民身分，未被要求繳納資本利得稅。然而，父親不久前過世，女兒發現該聯名帳戶竟被證券機構凍結，且必須先申報遺產稅才能解凍帳戶。

會計師洪巍指出，許多民眾對聯名帳戶有過高的期望與誤解，認為可以通過這種方式在親子之間自由移轉財產，以達到規避稅負的目的。實際情況是，若非配偶的兩人開立聯名帳戶，在其中一人過世後，該帳戶的所有財產將被視為過世者的遺產，須完成遺產稅的申報和繳納程序後，才能進行資產的轉移。

對於非稅務居民而言，遺產稅的扣除額僅為6萬元，若帳戶中累積的資本利得達到數百萬元，可能有大量資產將被國稅局徵收。

洪巍還進一步說明，如果聯名帳戶中，A存入資金，而B取出用於購房或其他資產增值，這將被視為A對B的贈與，可能會被課徵贈與稅。許多人誤以為聯名帳戶能規避贈與稅，實際上這樣的行為存在被課稅的風險。

個人帳戶只能有一個帳戶持有人，聯名帳戶可以由兩個或以上的人共有，不僅僅適用於夫妻，家庭成員如父母與子女也可開設聯名帳戶。

專家提醒，非稅務居民在開立聯名帳戶時，應充分了解相關的稅務規範，避免因誤解而導致不必要的稅務負擔。