在加州住滿9個月 即使搬走仍可能一輩子被追稅
![愈來愈多人因稅務問題離開加州,但他們可能面臨稅務審查。(California Franchise Tax Board)](https://pgw.worldjournal.com/gw/photo.php?u=https://uc.udn.com.tw/photo/wj/realtime/2024/07/29/30158693.png&x=0&y=0&sw=0&sh=0&sl=W&fw=800&exp=3600&q=75)
富比世(Forbes)報導,根據華爾街日報,加州持續面臨財務外流,美國國稅局(IRS)針對有關納稅人外移後,各州間稅務調整後總收入(AGI)年度數據後發現,加州是收入損失最大的州,達238億元。
若居住在加州,可能需向加州支付大量州所得稅給加州稅務局(California Franchise Tax Board,FTB)。過去十年中,加州最高所得稅率為13.3%,自2024年1月1日起,新的最高稅率為14.4%。此新稅率是由於加州對州傷殘保險(State Disability Insurance,簡稱SDI)1.1%員工工資稅沒有上限的結果。這意味著對收入超過100萬元高所得者來說,稅率為14.4%。沙加緬度(Sacramento)曾多次提議將最高稅率提高至16.8%,但相關法未能通過。
加州資本利得稅仍適用13.3%稅率,這幾乎不像稅收優惠。13.3%的資本利得稅長期以來一直令加州投資者不滿。而聯邦層面對高收入納稅者的資本利得稅稅率為20%,再加上歐記健保(Obamacare)下的3.8%淨投資稅,總計為23.8%。23.8%再加上13.3%,加州人在資本利得上支付的稅率幾乎可說全球之最。在大規模股票出售、公司出售和訴訟和解等情況下,加州人因高稅率搬遷並不令人意外。
然而若不小心,即使搬遷後,仍可能會被要求支付加州稅。在某些情況下不論在哪裡,加州都可以徵稅。加州稅務局嚴格監控居民和非居民間的界限,且能調查離開的方式與時間,「您有責任證明您不是加州人。」
加州還會考慮各種客觀因素,包括住在加州與他處時間等。許多離開加州者很難與加州保持距離,因此在加州稅務爭議中,程序可說至關重要。若在加州居住超過九個月,將被視為加州居民,若在加州停留的時間不超過六個月,則有資格成為季節性遊客(seasonal visitor),但該情況僅適用於在此期間不工作且滿足其他情況者。
搬家聽起來很容易,但若不小心,也可能遭加州國稅局審計。IRS可審計三至六年,加州有時可審計一輩子。也就是說,若搬離加州,提交非居民納稅表(在離開後以非居民身份申報來自加州的收入)是明智之舉。
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