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南加富人區遭無人機監控 盜竊團夥手法升級

稅務漫談/當貪婪「磁鐵」 吸滿貪婪業主

國稅局調查252起總值超過28億元的ERC申請案(平均申請額為1100萬元),其中15件已遭起訴,6件已被定罪,入獄刑期平均為21個月。(Getty Images)
國稅局調查252起總值超過28億元的ERC申請案(平均申請額為1100萬元),其中15件已遭起訴,6件已被定罪,入獄刑期平均為21個月。(Getty Images)

截止2023年7月底,國稅局最近三個月收到的60萬份ERC「員工留任稅收抵免」(Employee Retention Credit,簡稱ERC)申請中,99%不符合申請資格,國稅局刑事偵查署(Criminal Investigation Division)針對252起總值超過28億元的ERC申請立案(平均申請額為1100萬元),其中15件已遭起訴,6件已被定罪,入獄刑期平均為21個月。

如此駭人聽聞的統計數字震驚了國會,迫使國會針對一小撮「害群之馬」的監管立法重新納入議事日程。 2013年3名獨立的代理報稅人挑戰國稅局監管法規的權力,而地方法院同意他們的申訴。 2014年哥倫比亞特區上訴法院駁回了國稅局的上訴,確認了地方法院的裁決,為「害群之馬」的肆意妄為大開綠燈(好比紐約州的法律允許某部分搶劫偷竊的歹徒被捕後立即釋放,讓這些慣犯有恃無恐)。

財政部監管局負責人Laurel Blatchford把這些貪婪而不擇手段(Unscrupulous)的騙子比喻為「磁鐵」(Magnet),專門吸住那些不奉公守法、同樣貪婪的中小企業主。試舉一例。

康州美甲店 Best Nails現有員工10人,2021年疫情期間第二季停發薪資(門市關閉),因此不符合ERC申請規定(保留員工薪資照發)。 指甲店老闆要求他們的會計師(CPA)提交ERC申請遭到拒絕。 於是店主聯絡了廣告中的一處「加工廠」,不出三個月獲批10萬元,「加工費」扣除1萬5000元,淨收8萬5000元。 店主美不勝收。

ERC新申請政策出爐

國稅局現在對ERC申請新的政策出爐,2023年9月14日後的申請一律暫停。 9月14日之前的申請(國稅局手中有60萬份),歡迎「撤訴」,否則將以稽查審理。 對於Best Nails這類「套現」行為,國稅局稅局仍網開一面,如果你主動退回10萬元,國稅局將既往不究,但如果你等國稅局稽查上門,將遭到利息罰款。 因此現在只看 Best Nails老闆如何叫「加工廠」吐出1萬5000元「加工費」,否則只能自吞苦果。

喧囂一時、鋪天蓋地的「磁石」現象引起了社會的廣泛關注。 

以上述的28億元ERC申請「大單」為例,「加工費」高達4.2億(15%),平均個案「佣金」1667萬元。這些膽大妄為的蛀蟲們,打著「不成功,不收費」的招牌,牢牢地吸引住了那些「政府的錢不拿白不拿」的貪婪業主們,因此要正本清源,必須先「去磁化」。

這些蛀蟲手中,握有企業薪資的基本訊息,得以遍撒明信片,標明「價碼」(ERC退稅金額),姜太公釣魚,願者上鉤。 所以當務之急。 是搗毀這些「加工廠」(ERC Mills)。

「加工廠」將受嚴審

國會與財政部、國稅局已達成初步共識,除了國稅局的「抽檢」之外,將盡快恢復對國稅局的授權,國稅局將逐一審查這些「加工廠」的案情,視情節輕重吊銷執照(「去磁」)直到罰款入獄。

2014年6月12日財政部頒發230通告(Circular No.230 – Regulations Governing Practice before the

Internal Revenue Service),把六類專業人士(職業律師、註冊會計師、國稅局登記報稅人、國稅局本局登記精算師、國稅局登記退休計畫經濟人及估價人,約25萬人)正式納入國稅局的管轄範圍,但對75萬 PTIN(Prepare Tax Identification Number)準報稅人卻束手無策,使他(她)們長期處於無政府狀態下。2014年哥倫比亞特區法官詹姆斯伯斯伯格(James E Boasberg)判定國稅局對無照報稅人需限期通過考核(包括道德操守審查)方能執業的法規「違憲」,剝奪自由職業人養家糊口的基本權利。

但現在的問題是,一小撮藏身於準報稅人隊伍中的盜賊,他們的胃口不止於養家活口,他(她)們已成為名副其實的信息詐騙「加工廠」,像磁鐵一樣吸引了那些想貪婪便宜的納稅人。

因此國稅局現在的重中之重,是將這一小撮「加工廠」列入「另冊」(列上「黑名單」),讓納稅人和專業

報稅人避而遠之,其「磁性」自然消失。

(作者為註冊會計師)

國稅局 報稅 財政部

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